segregation of duties
-
coso standartlarında tanımlanmış, türkçede "görevler ayrılığı" olarak geçen iç kontrol prosedürüdür. görevlerdeki hata ve/veya suistimal riskinin azaltılması amacıyla yetkilendirme, kayıt tutma ve aktiflerin saklanması fonksiyonlarının farklı kişilere verilmesi olarak tanımlanabilir. maaş departmanının kayıtları tutması, personel departmanının maaş işlemlerini onaylaması ve hazine bölümünün parayı saklayan birim olması olarak örneklendirilebilir.
-
(bkz: kuvvetler ayrılığı)*
-
ticarette gücler ayriligi. her is tek bir kisinin üzerine birakilirsa, orada fraud olma imkani dogabilir. bu yüzden, birden çok kisi bir takim çalismasi yaparak finansal görevleri üstlenir ki, kötü yola sapmalar meydana gelmesin.
kaynak: [https://learn.marsdd.com/…-accounting-key-benefits/ https://learn.marsdd.com/…-accounting-key-benefits/]
edit: imla duzeni yapildi. -
sanırım önemli bir aracı rol tanımı iledir. (bkz: role/@bakalim.)
bir kişinin savcı rolü ve vatandaş rolünde olması gibi. işi yapan şahıs değil roldür.
(bkz: kişilik bölünmesi/@bakalim)
ekşi sözlük kullanıcılarıyla mesajlaşmak ve yazdıkları entry'leri
takip etmek için giriş yapmalısın.
hesabın var mı? giriş yap